欧美精品九九99久久在拍线_亚洲性图中文字幕在线播放_无码av午夜福利人妻_国产亚洲视频在线观看网址

2021年10月20日到24日，集團公司審計監(jiān)察部人員參加了上海國家會計學院組織的《風險管理與內部控制》學習培訓班，學習培訓主要內容是“對標世界一流企業(yè)的合規(guī)管理、風險管理實踐”、“華為內控案例”、“審計視角下企業(yè)重大風險識別與管控”，通過學習，結合本職崗位工作實踐，提高了學習培訓人員對企業(yè)內部控制、風險管控和審計工作重要性認識，充實了業(yè)務知識，開拓了視野，在此把本次學習的要點和心得體會與大家共分享。

一、關于內部控制

內部控制是指企業(yè)董監(jiān)事會、經(jīng)營層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

（一）企業(yè)內部控制只能提供合理保證，不能提供絕對保證，合理保證是一種高水平和高質量的保證，特點是可靠可信程度高，有限保證是低水平的有保留意見的保證，會計師事務所出具的年度財務報表審計報告一般都是合理保證。

（二）企業(yè)要行穩(wěn)走遠，做成百年老店，必須建立內部風險控制機制，包括風險識別與評估、風險分類與應對，這已得到各行各業(yè)的廣泛一致認同。2008年到2011年，國家財政部等部門根據(jù)有關法律制定發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關配套指引，雖然這些規(guī)范和配套指引僅適用于大中型國有企業(yè)和上市公司，但對于集團公司各級管理人員學習內部控制知識、提高風險意識、開展內部控制活動、制定內部控制措施和應對風險具有較強的借鑒作用，同時為了滿足中小企業(yè)的內部控制需要，國家有關部門還發(fā)布了《中小企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。

（三）建立企業(yè)的內部風險控制體系，需要對標世界一流企業(yè)的合規(guī)管理和風險管理經(jīng)驗，對標方式可以簡單的理解為“拿來主義，為我所用”，但不能照本宣科，生搬硬套，需要結合實際情況。

（四）企業(yè)內部控制的要點

一個過程：從無到有，從有到優(yōu)；

二個原則：1、由上至下，先董監(jiān)高再員工；2、內部導向識別；

三個要點：1、組織架構；2、業(yè)務流程及流程圖 ；3、人力管理包括培訓、評價、輪崗等；

四個環(huán)節(jié)：1、設計；2、執(zhí)行；3、評價；4報告。

（五）企業(yè)內部控制的五個目標

促進業(yè)務合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整、提高運營效率效果、資產(chǎn)安全、實現(xiàn)企業(yè)最終發(fā)展戰(zhàn)略目標。

（六）企業(yè)內部控制的五項原則

全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。

（七）內部控制的五個要素

內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。

學習心得體會之一

企業(yè)要實現(xiàn)控制目標，應建立內部控制體系，然后在實踐中不斷優(yōu)化調整，內部控制體系要從公司頂層設計開始，逐步推廣和傳導至各個層級，要以內部控制目標為導向，持續(xù)加強內部控制建設，開展內部控制活動。通常以業(yè)務流程進行逐點逐項控制，以履職能力評價為輔助，科學設置內控組織架構，要在一個運行周期內實現(xiàn)設計、執(zhí)行、評價和報告的循環(huán)檢驗，要以實現(xiàn)目標為評價基礎。

這幾年，集團公司、全資及控股公司內部控制取得積極進展，內部控制活動涉及資金、資產(chǎn)、財務會計信息、采購銷售、工程管理、研發(fā)、信息與溝通等方方面面，控制手段和措施方面，強化了全面預算管理、合同管理、績效考核、履職能力評價等，當然，我們集團公司在內部控制、風險管理及自我評價方面還存在一些不足，需要在今后的工作實踐中大家一起努力并逐步加以改善和提高。

二、關于審計

培訓授課老師為原國家審計署司局級審計員，重點講述了政府審計以下方面的內容；

（一）中辦、國辦及國資委《關于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關事項的通知》、《關于加強重大經(jīng)營風險事件報告工作有關事項的通知》、《關于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作的實施意見》、《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》。

（二）2016-2020年度國家審計署審計長的人大報告（企業(yè)審計部分），央企、國企審計發(fā)現(xiàn)的主要問題“是業(yè)績不實、負擔較重、企業(yè)投資經(jīng)營風險管控比較薄弱、部分改革試點任務未及時完成、違規(guī)決策和經(jīng)營問題仍較突出、違反中央八項規(guī)定精神等問題依然存在、部分重點任務未及時完成、“三重一大”制度執(zhí)行不夠嚴格、企業(yè)經(jīng)營和金融業(yè)務開展不夠規(guī)范”。

（三）國務院關于2020年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告中國有資產(chǎn)管理審計突出問題是“企業(yè)會計信息不真實、存在部分低效無效資產(chǎn)、國有經(jīng)濟布局和結構調整聚焦主責主業(yè)不夠、金融資源配置仍有脫實向虛傾向、違規(guī)開展業(yè)務、資產(chǎn)風險管控不嚴格”。

（四）2016-2020年度國家審計署審計長的人大報告中移送紀委監(jiān)委和司法機關重大違法違紀問題特點是“國有資產(chǎn)資源和公共權力集中領域問題較多、農副產(chǎn)品黃金藥品等領域偷逃稅問題呈多發(fā)態(tài)勢、非法集資洗錢等問題影響范圍廣、民生領域“小官貪腐”問題較為突出、“微腐敗”侵害群眾利益、涉眾類金融亂象亟待整治、涉稅違法問題不容忽視、國有企業(yè)管理中濫用職權違規(guī)操作等問題仍然存在、公共資金和國有資產(chǎn)損失問題不容忽視、涉稅涉票問題多發(fā)、涉眾金融違法行為更具迷惑性、基層腐敗損害群眾切身利益、環(huán)保領域問題仍需持續(xù)關注、公共資源管理領域的利益輸送問題、基層民生領域的以權謀私問題、涉眾涉稅領域的擾亂市場秩序問題、公共資金資產(chǎn)損（流）失問題較突出、金融亂象有所變異、涉稅涉票問題依然存在、廉潔從業(yè)問題比較突出。

學習心得體會之二

雖然老師講解的是幾年來央企、國企內部風險控制和資金風險管理政策，但是，這些政策大部分適用于集團公司，或者對集團公司具有極強的借鑒意義，能夠有效地提高集團公司運用審計法規(guī)、審計理論指導工作實踐的能力。

央企、國企審計發(fā)現(xiàn)的問題，無論是量化金額還是定性問題，都令人觸目驚心，發(fā)現(xiàn)問題全面具體，事實清楚，有的觸犯黨紀國法，有的違反管理制度，也有廉潔從業(yè)方面的典型案例，金額小的幾十萬，大的數(shù)百億，受到黨紀、政紀和司法處理的有數(shù)百人，這些問題值得集團公司引以為戒，如，稅務問題、廉潔從業(yè)問題、低效無效資產(chǎn)問題、會計信息系統(tǒng)管理問題、資金管理要素控制問題等等，也為集團公司今后內部控制和風險管理工作指明了方向，即各項工作關注的重點應該是業(yè)務的合法合規(guī)、損失和風險、損失金額和風險金額量化、審計質量管理及報告格式等。當然，政府審計和內部審計的職能和特點不同，這一點應在今后的工作時間中加以注意。通過老師的講解和學習，拓寬了我們發(fā)現(xiàn)問題線索的視野。

審計發(fā)現(xiàn)相同或相似問題及線索的歸納總結、審計與其他監(jiān)督的融合對于提高審計成果運用具有重要作用。

在這里分享一個愉悅的小事情，華為內部控制老師授課時，集團公司的兩名學員準確搶答了老師的提問，得到老師的叢書獎勵。

學習心得體會之三

學習培訓對提高履職能力具有重要促進作用，外派學習培訓機會難得，一般學習培訓時間短，需要加倍珍惜，參加外派學習培訓前，應結合自己的工作崗位謹慎選擇學習培訓內容，并根據(jù)學習培訓大綱提前做一些功課方面的準備，這樣就能跟上老師的授課節(jié)奏，提高學習培訓效果，回到工作崗位后對學習培訓資料進行整理和進一步得消化，鞏固學習培訓成果，真正達到學習培訓的目的。